ব্যাংক এবং ক্রেডিট ইউনিয়নগুলি ব্যক্তি, পরিবার এবং ব্যবসায়ের জন্য ndingণ দেওয়ার ব্যবসায় রয়েছে। তবে প্রতিটি loanণ পুরোপুরি পরিশোধ করা হয় না; আসলে, অনেক ব্যাংক উচ্চ সুদের হারে চার্জ দিয়ে ঝুঁকিপূর্ণ orrowণগ্রহীতাদের leণ দেয়। উপার্জন স্থিতিশীল করতে এবং খারাপ সময়ে দ্রাবক থাকার জন্য, ব্যাংকগুলি লোকসানের প্রাক্কলন করে এবং ভবিষ্যতের রাইট-অফগুলি শোষণের জন্য পর্যাপ্ত মূলধন ধরে রাখে।
আনুমানিক ক্ষতি: Lণ ক্ষতি রিজার্ভ
Lossণ ক্ষতি রিজার্ভ একটি ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্ট যা ভবিষ্যতে loanণ ক্ষতির একটি ব্যাঙ্কের সেরা অনুমানের প্রতিনিধিত্ব করে। মনে করুন যে কোনও ব্যাংক তার সম্প্রদায়ের কোনও গ্যাস স্টেশনে $ 500,000, পাঁচ বছরের loanণ বাড়িয়েছে। যদি এক বছর পরে theণগ্রহীতা আর্থিক সমস্যার মধ্যে চলে যায় তবে ব্যাংক aণ ক্ষতির বিধান তৈরি করবে। যদি ব্যাংক বিশ্বাস করে যে ক্লায়েন্ট orrowণ নেওয়া পরিমাণের কেবল 60 শতাংশ পরিশোধ করবে, তবে ব্যাংক loss 200,000 ((100 শতাংশ - 60 শতাংশ) x $ 500,000) এর lossণ ক্ষতির বিধান রেকর্ড করবে।
আসল ক্ষতি: নেট চার্জ অফস
উদ্বেগজনক loanণের জন্য lossণ ক্ষতির বিধান তৈরির কিছু সময় পরে, একটি ব্যাংক আবিষ্কার করবে যে orণগ্রহীতা আসলে repণ পরিশোধে কতটা সক্ষম। এই মুহুর্তে ব্যাংক একটি নেট চার্জ অফ বন্ধ রেকর্ড করবে - theণের পরিমাণ যা কখনও পরিশোধ করা হবে না।
পূর্ববর্তী উদাহরণে, ধরুন যে ব্যাংকটি কেবল গ্যাস স্টেশন থেকে $ 100,000 সংগ্রহ করতে সক্ষম হয়েছে। এই পরিস্থিতিতে নেট চার্জ অফটি 400,000 ডলার সমান হবে - এটি মূল loanণ ক্ষতির বিধানের চেয়েও বেশি পরিমাণ।
Lণ হ্রাস বিধান কভারেজ অনুপাত
Lossণ ক্ষতির বিধান কভারেজ অনুপাত একটি ভবিষ্যতের ক্ষতির বিরুদ্ধে কোনও ব্যাংককে সুরক্ষিত করার একটি সূচক। একটি উচ্চ অনুপাতের অর্থ futureণ হ্রাস বিধানের বাইরে অপ্রত্যাশিত ক্ষয়ক্ষেত্র সহ, ব্যাংক ভবিষ্যতের ক্ষতিগুলি আরও ভালভাবে প্রতিরোধ করতে পারে। অনুপাতটি নিম্নরূপে গণনা করা হয়: (প্রেটেক্স আয় + loanণ হ্রাস বিধান) / নেট চার্জ অফস।
পূর্ববর্তী উদাহরণ হিসাবে ধরা যাক যে ব্যাংকটি $ 800,000 ডলারের lossণ ক্ষতির বিধান এবং $ 500,000 এর নেট চার্জ অফের সাথে $ 2,500,000 এর প্রিটেক্স ইনকামের প্রতিবেদন করেছে। এর lossণ ক্ষতির বিধান কভারেজ অনুপাত 6.6 ($ 2,500,000 + $ 800,000) / $ 500,000 এর সমান হবে।
অর্থনীতিতে অন্তর্দৃষ্টি
Banksণ ক্ষতির বিধান কেবল ব্যাংকগুলির জন্য নয়, বিস্তৃত ব্যবসায়ী সম্প্রদায়ের কাছেও গুরুত্বপূর্ণ। 2007-2009 মার্কিন মন্দা, lossণ ক্ষতির বিধান এবং নেট চার্জ-অফগুলির মতো কঠিন অর্থনৈতিক সময়ে যেমন bণগ্রহীতা তাদের repণ শোধ করার জন্য সংগ্রাম করেছেন ততক্ষণে। যখন পরে অর্থনীতি স্থিতিশীল হয়, এই মেট্রিকগুলি তাদের পূর্বশর্ত স্তরের কাছাকাছি চলে যায়। Lossণ ক্ষতির বিধান এবং নেট চার্জ অফগুলি তাই অর্থনীতির সামগ্রিক স্বাস্থ্যের কার্যকর সূচক হিসাবে কাজ করতে পারে।
